Deducciones personales: ¿Qué son? ¿Cuáles son?

Es común que justo cuando llega el momento de presentar la declaración anual, alguien saque el tema de las deducciones personales. El problema es que muchas veces se menciona al aire, sin aclarar bien qué implica o cómo funciona. Y sí, puede parecer un tema enredado al principio, pero conocerlo bien puede marcar una diferencia importante en la carga fiscal.

Empecemos desde el principio: ¿qué se entiende por deducción personal?

En términos prácticos, se trata de ciertos gastos que una persona física puede restar de sus ingresos acumulables cuando presenta su declaración anual. Esto ayuda a reducir la base sobre la cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es decir, son gastos que el SAT reconoce como válidos para aliviar un poco el peso fiscal.

En general, estas deducciones se agrupan en tres categorías amplias: salud, educación y otros conceptos. Y aunque suene técnico, en realidad muchas de estas erogaciones son parte del día a día de miles de familias en México.

Cuando la salud cuesta, también puede aliviar

Sabemos que los gastos médicos suelen ser pesados y, en algunos casos, impredecibles. Por eso, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) contempla ciertos conceptos que sí se pueden deducir, siempre que se cumplan ciertos requisitos formales (como contar con el comprobante fiscal y pagar por medios electrónicos).

Entre los gastos por salud que califican como deducción personal están:

• Honorarios médicos, dentales y de profesionales en psicología o nutrición, siempre que cuenten con título y estén legalmente registrados.
• Hospitalización y medicamentos, pero únicamente si están incluidos en la factura del hospital.
• Honorarios de enfermería.
• Análisis clínicos y estudios de laboratorio.
• Compra o renta de aparatos ortopédicos y de rehabilitación.
• Prótesis y lentes graduados (con comprobante de la graduación).
• Primas de seguros de gastos médicos mayores, aunque no estén ligados a instituciones públicas.

Importante: Las compras en farmacias, por más necesarias que sean, no entran en este rubro. Y solo aplica si el gasto fue para el propio contribuyente o bien para su pareja, padres, abuelos, hijos o nietos.

La educación también tiene su espacio fiscal

Para muchas familias, las colegiaturas privadas representan una inversión considerable. El SAT lo reconoce y permite deducir parte de estos pagos, aunque bajo ciertas condiciones muy concretas.

Se puede hacer deducción personal de los pagos a escuelas con validez oficial, desde preescolar hasta bachillerato (o su equivalente), con los siguientes topes anuales:

• Preescolar: $14,200
• Primaria: $12,900
• Secundaria: $19,900
• Profesional técnico: $17,100
• Bachillerato o equivalente: $24,500

Hay que tomar en cuenta que esta deducción aplica solo si se tiene el comprobante de pago correspondiente y si se cumplen los requisitos del SAT. Si durante el mismo año se pagaron dos niveles educativos distintos, se puede deducir el que tenga el límite más alto, sin importar si fue el que empezó o terminó.

Por cierto, los pagos por inscripción o reinscripción no cuentan, y el transporte escolar solo es deducible si es obligatorio.

Otros gastos que también cuentan

Además de los rubros ya mencionados, existen otras deducciones personales que no siempre se conocen bien, pero que pueden sumar bastante en la declaración anual:

• Gastos funerarios por familiares directos (cónyuge, padres, hijos, etc.). Eso sí, hay que tener la factura a nombre del contribuyente.

• Intereses reales pagados por créditos hipotecarios para casa habitación, siempre que estén dentro de los límites marcados por la ley (hasta 750 mil UDIS) y contratados con instituciones autorizadas como bancos, Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) o Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE).

• Donativos a instituciones autorizadas. Estos deben ser sin fines de lucro, sin beneficio personal a cambio, y no deben rebasar el 7% de los ingresos del año anterior.

• Aportaciones voluntarias o complementarias a la Administradora de Fondos para el Retiro (Afore), dirigidas al retiro.

• Impuestos locales sobre salarios, siempre y cuando no excedan una tasa del 5%.

Es fundamental que todos estos pagos se hagan por medios electrónicos (nada de efectivo), y que estén debidamente respaldados por un CFDI. Sin eso, la deducción simplemente no procede.

¿Y qué se gana con todo esto? 

Uno de los beneficios más tangibles de aplicar correctamente las deducciones personales es obtener saldo a favor al momento de presentar la declaración. Pero hay un tope: el total de deducciones personales (salvo algunas excepciones como discapacidad, donativos, retiro o estímulos fiscales) no puede superar cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o el 15% del ingreso total del contribuyente, lo que resulte menor.

Esto se traduce en un reembolso o una reducción de impuestos, lo cual representa una estrategia financiera muy relevante para empleados, profesionistas y también para las áreas de nómina y administración dentro de las empresas.

Preguntas frecuentes

¿Afectan las deducciones personales al impuesto sobre nómina (ISN)?

No. El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que se calcula con base en el total de sueldos pagados por la empresa. Es independiente de las deducciones personales del trabajador.

¿Tienen algo que ver las deducciones personales con la caja de ahorro?

De forma directa, no. La caja de ahorro es una prestación laboral que permite al empleado ahorrar. Pero, como estas aportaciones pueden estar exentas de ISR, sí podrían incidir de forma indirecta al calcular el ingreso acumulable y las deducciones posibles.

¿Se aplican estas deducciones directamente en la nómina?

Tampoco. Las deducciones personales se reflejan hasta la declaración anual. La nómina incluye retenciones obligatorias, pero no contempla estos ajustes individuales.

¿El crédito Mejoravit influye en las deducciones personales?

Sí, pero solo en los intereses del crédito Mejoravit. Estos pueden ser deducibles, siempre que se cumpla con los requisitos fiscales correspondientes.

¿Qué tienen que ver las semanas cotizadas del IMSS?

Las semanas cotizadas no impactan directamente en la deducción personal. Pero sí afectan el cálculo de pensión futura, lo que a su vez puede modificar el perfil fiscal del trabajador más adelante.

¿Las deducciones personales se relacionan con los viáticos?

Los viáticos, si son comprobados y estrictamente necesarios para el desempeño de tus funciones laborales, pueden ser deducibles en tu declaración anual. Es importante llevar un registro detallado y conservar los comprobantes correspondientes.

¿Cómo se relacionan la e.firma y las deducciones personales?

La eFirma (antes Firma Electrónica SAT) es necesaria para presentar tu declaración anual de manera electrónica, donde aplicarás tus deducciones personales.

¿De qué manera repercute la NOM 037 en las deducciones personales?

La NOM 037 establece los requisitos para llevar un registro de la jornada laboral de los trabajadores. Aunque no afecta directamente las deducciones personales, un registro adecuado de tu jornada puede ayudarte a comprobar los gastos relacionados con tu trabajo (como viáticos o transporte), que podrían ser deducibles en tu declaración anual.